Daňový bonus si môže uplatniť len daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou a trvalým pobytom na území Slovenskej republiky. Oprávnenej osobe, ktorou môže byť rodič (aj pokiaľ ide o dieťa druhého z manželov), osvojiteľ, alebo občan, ktorý prevzal dieťa do náhradnej rodičovskej starostlivosti na základe rozhodnutia príslušného orgánu, vzniká nárok na uplatnenie daňového bonusu za zdaňovacie obdobie roka 2005 v sume 5000 Sk na každé nezaopatrené, vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti. Prvou podmienkou je, aby v zdaňovacom období roka 2005 mal žiadateľ zdaniteľné príjmy podľa zákona o dani z príjmov (zo závislej činnosti, podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo z prenájmu nehnuteľností) aspoň vo výške 6 násobku minimálnej mzdy, t.j. 39 600 korún. Pokiaľ ide o zamestnanca, ktorému prislúcha minimálna mzda, je to suma 29 700 Sk. Ak občan v zdaňovacom období poberal zdaniteľné príjmy a zamestnávateľ mu priznal daňový bonus len v pomernej časti a v tomto zdaňovacom období vykázal aj základ dane, potom si môže zostávajúcu pomernú časť daňového bonusu, nepriznanú zamestnávateľom, uplatniť pri podaní daňového priznania.
Daňový bonus za zdaňovacie obdobie roka 2005 si môže daňovník uplatniť ak splní všetky podmienky stanovené zákonom o dani z príjmov. Za kalendárne mesiace január až august vzniká nárok na daňový bonus 400 Sk mesačne a za september až december 2005 450 Sk mesačne.
Zamestnanec, ktorý dosiahne zdaniteľný príjem zo závislej činnosti v hrubom aspoň vo výške 6 násobku minimálnej mzdy si môže uplatniť dosiaľ neuplatnený daňový bonus na dieťa dvomi spôsobmi. Podaním daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2005 do 31. marca 2006, prípadne v predĺženej lehote na podanie daňového priznania u miestne príslušného správcu dane. Môže požiadať aj zamestnávateľa o jeho vyplatenie v žiadosti o vykonanie ročného zaúčtovania do 15. februára 2006.
Podnikateľ, iná samostatne zárobkovo činná osoba alebo daňovník s príjmami z prenájmu nehnuteľností, ktorý spĺňa podmienky týkajúce sa dosiahnutia zdaniteľného príjmu a vykázania kladného základu dane z príjmov si uplatňuje oprávnený nárok na daňový bonus v daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2005, a to do 31. marca 2006, prípadne v predĺženej lehote na podanie daňového priznania u miestne príslušného správcu dane. Podobne postupuje aj daňovník, ktorý mal za časť zdaňovacieho obdobia roka 2005 vyplatený daňový bonus u zamestnávateľa a za toto zdaňovacie obdobie vykázal kladný základ dane z príjmov z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo prenájmu nehnuteľností. Na zvyšnú sumu daňového bonusu si uplatní nárok pri podaní daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2005, teda do 31. marca 2006.
Občan, ktorý síce vyživuje nezaopatrené dieťa v domácnosti, ale nesplnil ani jednu z troch podmienok, prípadne mu plynuli v zdaňovacom období roka 2005 len príjmy oslobodené od dane, napr. dôchodok, podpora v nezamestnanosti, sociálne dávky, nemá nárok na daňový bonus na dieťa.
Zamestnanec, na rozdiel od podnikateľa, inej samostatne zárobkovo činnej osoby a daňovníka s príjmami z prenájmu nehnuteľností si môže pri splnení podmienok, ustanovených v zákone o dani z príjmov uplatňovať u svojho zamestnávateľa daňový bonus na dieťa priebežne mesačne, počas celého zdaňovacieho obdobia. Musí však u zamestnávateľa podať vyhlásenie a úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti, vyplatených zamestnávateľom v príslušnom kalendárnom mesiaci musí byť aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy. Je to pre zamestnanca výhodné, pretože aj keď nedosiahne výšku ročného zdaniteľného príjmu, nestráca nárok na ten daňový bonus, ktorý mu zamestnávateľ oprávnene v priebehu roka vyplatil. Je to v takých prípadoch, ak sa občan stane nezamestnaným, prípadne práceneschopným a nie je iná oprávnená osoba, ktorá by si mohla daňový bonus uplatniť.
Ak daňovník nevyživuje dieťa po celý rok 2005 má nárok na daňový bonus len pomernou časťou, a to podľa počtu mesiacov, na začiatku ktorých boli splnené podmienky. Uplatňuje sa suma daňového bonusu platná pre ten ktorý mesiac, t.j. do 31. augusta 2005 suma 400 Sk a od 1. septembra 450 Sk. Výnimkou je narodenie dieťaťa, začiatok jeho sústavnej prípravy na budúce povolanie, osvojenie dieťaťa, či jeho prevzatie do náhradnej starostlivosti na základe rozhodnutia príslušného orgánu. V týchto prípadoch si môžu občania daňový bonus uplatniť už v kalendárnom mesiaci, keď táto skutočnosť nastala.
